在供水项目, 比如城市供水、农村集中供水、输配水管网新建及改造这些方面里面的最低资本金比例, 它被确定20%。
总投资额当中, 投资者必须使用自有资金, 也就是股权性资金, 来实缴的资金数量不能少于总投资额的百分之二十, 这部分用来当资本金用。剩下的部分, 可以通过向银行借款, 也可以通过发行债券等等债务融资的方式来解决。
政策依据
国务院发布了《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》, 其文件编号是国发〔1996〕35号, 该通知首次建立了固定资产投资项目资本金制度, 要求各个行业按照规定的最低比例来缴纳资本金。
国务院发布了《关于调整部分行业固定资产投资项目资本金比例的通知》, 其文号为国发〔2003〕13号。在该通知中, 将市政公用设施项目的最低资本金比例明确设定为20%。
供水这个项目是属于市政公用设施这个类别的, 它和港口、交通以及其他市政设施的定位是一致的, 因此在执行最低资本金比例的时候, 规定是要求执行百分之二十的这个标准。
怎么计算
公式是, 资本金比例等于, 项目资本金也就是自有资金, 除以项目总投资, 然后再乘以100%。
现在人们通常理解的项目总投资这个概念, 是指它包含了建筑工程方面的费用, 设备购置所需的资金, 安装过程中的花费, 其他一些杂项费用, 以及在建设期间产生的利息, 但是不包含铺底的流动资金这部分内容。
所谓的是自有资金, 其含义指的是投资者实际投入进去的, 属于非债务性的那部分资金, 这当中是包括了、以及把实物计算作价和土地使用权来计算作价等情形。
可以给出一个例子, 说明某水厂扩建项目的总投资金额是3亿元, 然后进行计算, 资本金的数额至少需要达到总投资的20%, 也就是用3亿元乘以20%等于6000万元, 剩余的金额最多为2.4亿元这部分资金可以通过债务融资的方式来予以解决。
谁来出怎么落实
1. 出资主体: 项目资本金，需要由项目全体投资者按照各自所占的比例来共同缴纳。政府投资的供水项目, 应当由同级财政部门安排资金。企业投资的供水项目, 则需要由企业使用自有资金进行实际缴纳。
2. 到位时间的意思是, 资本金需要在项目处于开工前的那个阶段, 按照比例足额地到达规定的地方, 这笔钱要纳入到项目总投资概算里面去管理, 并且还要专门设立一个账户和一本账目来对它进行管理和记录。
3. 资金来源存在限制: 资本金不可以用债务资金来代替, 这些债务资金里面包括了银行贷款以及企业债券等形式；除此之外, 资金还不能被抽逃, 也不能被挪用；如果是以实物或者土地使用权来进行出资的话, 必须经过专业的评估并且确定价格, 另外还要办理相关的产权过户手续。
4. 审查环节: 需要对项目的核准或者备案情况进行核验, 需要核验银行融资的审批情况, 还需要核验竣工验收的情况。在这些环节中, 都必须核实资本金的缴纳比例, 以及这笔钱实际到位的情况。如果那个比例没有达标, 就不能够让工程开工。
高频问题
比例为甚不能提高个更高数值呢。百分之二十乃法定最低限度界线, 然投资者抑或地方政府则可自主自行提升该比例数额, 然而万不可突破下界下限之规限束缚。
专项债能否充当资本金? 地方政府专项债券资金不得直接用作项目资本金。这一点依据是国发〔2019〕28号文件的规定。但是, 这些资金可以作为项目配套融资来源之一。
农村供水有无特殊比例?把农村供水这件事纳入市政公用设施管理的范围里去, 同样地是要执行百分之二十的最低资本金比例要求。对于部分脱贫地区来说, 可以结合中央预算内投资或者专项债政策来降低实际上的资本金压力, 不过这个比例的要求是不变的。
